שלום רב,

על פי הנתונים בשאלתך, עולה כי אמך נתנה מתנה לפני 20 שנה, ואם אכן המתנה דווחה לרשויות המס יוצא כי לך ולאחותך יש בעלות כל אחת במחצית דירה. אין קשר למוות של אמך היות והדירה לא ניתנת להורשה הואיל וניתנה במתנה בעודה בחיים.

על פי המצב החדש, לא ניתן להעביר דירה במתנה בין האחים (בפטור ממס שבח), ולדעתי את מתבלבלת עם מצב בו האחים מעברים במתנה לאמא / אבא והוא מעביר לבן / בת (כך חוסכים למשה 1/3 במס רכישה וקיים פטור מלא במס שבח.

ממליץ לך לפנות למשרדי באופן פרטני על מנת שנוכל להתאים לכם את תכנון המס הנכון ביותר עבורכם בכל זאת,

בברכת חג שמח,
אמיר שטיינהרץ, עו"ד
מנהל פורום מקרקעין